TRATAMIENTO DE TRANSACCIONES QUE AFECTAN EL SALDO DE BALANCE Y OBSERVACIONES DE AUDITORÍA
INICIO: 24 DE OCTUBRE DE 2022
1. REGISTRO DE INGRESOS
a) Directiva 001-2019-EF/52.03
b) Ejecución de garantías financieras recibidas o cláusulas penales y similares no consentidas.
c) Depósitos de fondos provenientes de la ejecución de cartas fianza o cláusulas penales y similares no consentidas.
d) Ejecución de garantías o cláusulas penales y similares consentidas a favor de la entidad pública.
e) Registro de Impuesto General a las Ventas percibido
f) Devoluciones de ingresos recaudados
(i) Ingresos recaudados en años anteriores.
(ii) Ingresos recaudados en el año vigente.
g) Ingresos en moneda extranjera
h) Devoluciones recibidas por gastos ejecutados en ejercicios anteriores
(i) De fuentes de financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, que se administran en la Cuenta Única del Tesoro Público (CUT).
(ii) De fuentes de financiamiento distintas a Recursos Ordinarios que se administran en cuentas bancarias distintas a la CUT.
i) Tratamiento de los fondos no identificados.
j) Registro de operaciones y Dinámica del Plan Contable Gubernamental
2. REGISTRO DE OPERACIONES DE EGRESOS
a) Directiva 001-2019-EF/52.03
b) Medidas cautelares de carácter administrativo o judicial (Embargos sobre saldos de las cuentas bancarias de la entidad).
(i) Embargos definitivos.
(ii) Embargos preventivos.
(iii) Depósitos judiciales o similares.
(iv) Cargos por servicios bancarios.
c) Anulaciones de devengados de periodos anteriores.
d) Registro de operaciones y Dinámica del Plan Contable Gubernamental
3. DETERMINACIÓN DEL SALDO DE BALANCE
a) Directiva 001-2019-EF/52.03
b) Revisión de registro administrativo en el SIAF-SP del Saldo de Balance.
c) Análisis de efectivo y equivalentes al efectivo.
d) Análisis de Saldo Contable de Caja y Bancos.
e) Análisis de ejecución presupuestaria de ingresos y gastos.
f) Análisis de registros de ejercicios anteriores.
g) Entradas y Salidas de Flujos de Efectivo.
4. CONCILIACIÓN DEL SALDO DE BALANCE
a) Directiva 003-2022-EF/51.01
b) Conciliación del Saldo de Balance respecto a los saldos contables.
c) Conciliación del Saldo de Balance con la información Presupuestaria.
d) Acta de Conciliación Contable de Efectivo y Equivalente de Efectivo.
e) Acta de Conciliación Contable de Información Presupuestaria.
f) Acta de Conciliación del Saldo de Balance.
g) Registro de información en SIAF web.
5. OBSERVACIONES DE AUDITORÍA (SESIÓN VII – VIII)
a) Determinación de Materialidad y el Error Tolerable
b) Procedimientos de Auditoría
c) Reportes de Deficiencias Significativas
d) Reportes de Observaciones de Control Interno
e) Resumen de Diferencias de Auditoría
f) App Buscador de Informes de Auditoría Financiera
g) Implementación de Recomendaciones de Auditoría
24 DE OCTUBRE DE 2022
40 HORAS
05 SESIONES
Lunes
07:00 P.M. - 10:00 P.M.
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